广元市市属国有及国有aoa体育官网地址企业试行

企业年金制度的指导意见

为指导和规范广元市政府国有资产监督管理委员会（以下简称市游艇会yth0008委）履行出资人职责的市属国有及国有aoa体育官网地址企业（以下简称企业）试行企业年金制度，完善企业薪酬福利制度和社会保障体系，正确处理国有资产出资人、企业、职工三者利益关系，逐步建立有利于国有资本保值增值的激励机制，根据《企业年金试行办法》（劳动保障部令第20号）、《企业年金基金管理试行办法》（劳动保障部等部委令第23号）等有关政策规定，参照《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》（游艇会yth0008发分配〔2005〕135号）、《关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知》（游艇会yth0008发分配〔2007〕152号、《关于印发〈四川省省属企业试行企业年金制度的指导意见〉的通知》（川游艇会yth0008考核〔2007〕30号），制定本意见。

一、试行企业年金制度的重要意义

企业年金是在国家政策指导下，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。建立和完善企业年金制度，既有利于保障和提高职工退休后的基本生活水平、构建多层次养老保险体系，又有利于改善企业薪酬福利结构，增强薪酬的长期激励作用，提高企业凝聚力和竞争力，是一项关系到企业长远发展和职工切身利益的制度建筑。

各企业应当充分认识试行企业年金制度的重要意义，规范企业年金制度的建立和年金基金的管理运行。

二、试行企业年金制度的原则

（一）保障性和激励性相结合原则。试行企业年金制度应当统筹考虑企业职工未来基本生活保障的需要与即期激励作用的发挥，将完善企业薪酬福利制度与构建社会保障体系有机地结合起来，增强企业凝聚力，完善激励机制，促进企业发展。

（二）兼顾效率和公平原则。试行企业年金制度既要坚持公开、公平、公正原则，覆盖企业全体职工，也要与企业的经济效益、职工个人的贡献挂钩，促进企业经济效益持续增长。

（三）兼顾出资人、企业和职工利益原则。试行企业年金制度应当充分考虑企业的承受能力，量力而行，不能互相攀比，不能损害企业的长远发展，不能损害出资人的合法权益。

三、试行企业年金制度的基本条件

（一）企业依法参加“五险一金”，并已履行缴费义务。“五险一金”指的是基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

（二）企业主业明确，发展战略清晰，具有持续的年金支付能力。

（三）企业具备相应的经济能力。企业上年度和当年盈利并完成市游艇会yth0008委核定的年度经营目标考核(含经营业绩考核、资产经营责任制考核、国有资本保值增值考核，下同)指标，实现国有资本保值增值，具有持续的盈利能力和年金支付能力。

亏损（含财务合并报表亏损）以及未实现国有资本保值增值的企业，在扭亏及实现国有资本保值增值之前，不得试行企业年金制度；但盈利并实现国有资本保值增值的子企业，可以结合企业实际，制订单独的企业年金实施方案。

（四）企业人工成本承受能力较强。在企业职工个人具备缴费能力的前提下，企业年金缴费水平应当与企业人工成本承受能力相适应，原则上应当符合人工成本总额增长幅度低于经济效益（净利润）增长幅度、人均人工成本增长幅度低于按照增加值计算的劳动生产率增长幅度的要求，不得因试行企业年金制度而造成人工成本大幅度增加，从而影响企业的竞争能力。

（五）企业基础管理规范、民主制度健全。企业年金方案应当充分听取职工意见，采取企业内部协商的方式确定，并经企业职工（代表）大会审议通过。

四、企业年金方案的设计和实施

企业年金方案应当包括参加人员范围、资金筹集方式和缴费办法、个人账户管理、基金管理、计发办法和支付方式、中止缴费的条件和处理、组织管理和监督方式、支付企业年金待遇等内容。其中，应当重点设计和解决以下问题：

（一）合理确定年金缴费水平

企业年金缴费由企业和职工个人共同缴纳，企业缴费与职工个人缴费比例应相匹配。制度初期，职工个人缴纳部分应当不低于企业为其缴费部分的1/4，且以后年度逐步提高，最终与企业缴费相匹配。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。

企业应当根据企业发展阶段与经济效益状况，合理确定缴费水平，特别是集团内部各子企业之间应当避免相互攀比。企业出现亐损（由盈变亏）的年度，或当年未能及时足额缴纳“五险一金”的，不得继续提取或缴纳企业年金费用，已经缴纳的企业年金继续保留。若企业经营重新达到缴费标准，可自企业由亏变盈的年度起，继续缴纳企业年金。

（二）强化年金激励、约束功能

企业年金基金采用个人账户方式进行管理，实行全额积累。企业缴费划入个人账户的金额比例应当根据职工对企业经营业绩贡献的大小，结合职工的岗位责任、能力水平、工作年限等因素综合确定。对已划入个人账户的部分，应当根据职工工作年限（也可自企业年金计划启动后起计）决定归属个人的比例，并随着工作年限的增加相应增加归属比例，在3～5年内逐步归属职工个人。职工在合同期内非正常离职，企业缴费部分及其出资收益全部归企业所有，纳入企业未归属账户。

为建立企业负责人中长期激励机制，根据广元市市属企业负责人经营目标考核暂行办法和薪酬管理暂行办法等有关规定，试行企业年金制度的企业负责人近3年年度考核均达到B级以上（含B级）的，可以适当提高企业缴费部分划入企业负责人个人账户部分的比例，但企业负责人与职工之间的差距不宜过大，原则上控制在职工平均年金缴费的2倍以内，具体比例由企业根据自身实际和完善企业负责人薪酬福利结构的需要提出，报市游艇会yth0008委审核。

企业年金在职工本人达到法定退休年龄后发放，除国家相关政策规定可以提前支取外，其他均应当在退休后支取。发放方式可按本人账户储存额的一定比例按月支付，也可以按本企业年金计划规定的其他方式支付。

（三）兼顾解决历史遗留问题

企业年金方案的设计应当与解决历史遗留问题结合起来，统筹考虑，通过试行企业年金制度，保持新老制度和待遇水平的平稳衔接，规范基本养老保险统筹外项目支出。

对试行企业年金制度前已离退休人员由企业发放的基本养老保险统筹外项目的水平，原则上不再提高。

对试行企业年金制度后退休的人员，企业不应当在基本养老保险统筹和企业年金之外再列支任何除国家规定以外补充养老性质的福利项目；其个人年金账户中企业缴费部分低于试行企业年金制度前由企业负担的基本养老统筹外项目的，可通过在企业年金计划中设计过渡期补偿缴费、采取加速积累或一次性补偿的方式予以解决。过渡期原则上不超过10年。

（四）规范年金资金列支渠道

根据财政部、国家税务总局财税[2009]27号文件规定，企业年金的企业缴费总额在不超过职工工资总额5﹪标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。企业缴费总额超过上年度职工工资总额的1/12规定比例的部分，不得由企业负担，企业应当从职工个人工资中扣缴。职工个人缴费由企业从本人税后工资、薪金中代扣代缴，企业不得提供任何形式的资助，遇国家相应政策进行调整。

企业年金基金实行市场化管理和运营。出资运营收益并入企业年金基金，根据企业年金基金财产净值和净值增长率，按账户储存额比例定期足额计入企业年金基金企业账户和个人账户。

（五）统筹规划设计年金方案

企业试行企业年金制度，应当按照国家和省、市的相关法律法规及本意见要求，在对企业整体经济状况、人工成本承受能力进行精心测算和对未来经营业绩科学预测的基础上，对企业年金方案进行统筹规划和整体设计。

集团企业在统筹规划设计集团总体年金方案时，应当针对各子企业实际情况分步实施，在企业缴费水平及人员范围确定等具体问题处理上因企制宜，不搞一刀切。集团本部的年金方案应当在企业年金总体方案中单列。

五、规范企业年金的市场化管理运营

（一）建立企业年金管理运营机构公开选择和考核评估机制

为加强年金基金监管和规范运营，保障企业年金的安全性，各企业应当按照“公开、公平、公正”的原则，采用市场化方式，择优选择经国家有关监管部门认定的机构管理运营企业年金，并将选择的管理运营机构在签订委托合同前报市游艇会yth0008委备案。同时，各企业应当通过受托人建立动态的考核评价机制，对管理运营机构的业绩进行评估，并根据评估情况调整管理运营机构。

（二）规范与各管理服务机构的法律关系

试行企业年金制度的企业，应当严格按照《企业年金试行办法》的要求，明确与企业年金基金各管理运营主体的职责及运作规则。由企业按规定确定企业年金受托人，由企业年金受托人按规定委托具有资格的企业年金账户管理人、出资管理人和托管人。企业与受托人建立信托关系并签订书面合同，受托人与账户管理人、托管人和出资管理人之间应当确定委托合同关系并签订书面合同，明确各自的权利、责任和义务。

（三）规范企业年金基金管理

企业年金基金必须存入企业年金专户。企业年金基金必须与受托人、账户管理人、出资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作他用，也不得列入以上机构资产清算的范围。企业年金基金财产的管理、运用或其他情形取得的财产和收益，归入基金财产。

（四）建立报告和信息披露制度

企业年金受托人、账户管理人、托管人和出资管理人等管理运营机构，应当按照规定向委托人及有关部门或机构报告企业年金基金管理情况，并对所披露信息的真实性、完整性负责。各企业年金委托人应当将上述报告汇总后报市游艇会yth0008委备案。各管理运营机构应当接受企业年金委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人、市游艇会yth0008委和有关监管部门提供企业年金基金管理报告；发生重大事件时，应当及时向委托人、受益人、市游艇会yth0008委及有关监管部门报告。

企业年金受托人（或企业年金理事会）应当定期向企业职工（代表）大会报告企业年金管理、运营情况，企业职工（代表）大会代表职工监督企业年金的管理和运行。

六、加强企业年金的组织管理

（一）加强组织领导

建立年金制度的企业应当成立由相关部门和职工代表组成的企业年金管理委员会，加强对所出资的全资和aoa体育官网地址子企业试行企业年金制度的管理和指导，促进企业年金制度稳步健康发展。

（二）建立审核、备案制度

建立年金制度的企业应当按照国家有关规定和本意见的要求，先制订年金方案（草案），在履行企业内部有关民主程序和决策程序前与市游艇会yth0008委进行沟通，再提交企业职工（代表）大会审议通过后，按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》的有关规定履行以下审核程序：

1、国有企业和国有独资公司的年金方案应当报市游艇会yth0008委审核批准；

2、国有aoa体育官网地址企业及其子企业的年金方案，其国有aoa体育官网地址股东应当在提交董事会审议前报市游艇会yth0008委审核，并按照市游艇会yth0008委的意见行使表决权；

3、国有aoa体育官网地址企业下属子企业分步实施年金制度的年金方案，由集团公司审核后，报市游艇会yth0008委审批；

4、企业年金方案经市游艇会yth0008委审核批准后，按照有关规定报送市劳动和社会保障部门备案。

企业实施年金制度过程中，年金方案经内部集体协商需作出调整、变更的，应当将拟调整、变更的年金方案，按上述审核程序进行申报、审批、备案。

实施年金制度的企业应当于每年的4月30日之前，将上年度企业年金的执行情况（含经中介机构审计的年度企业年金基金财务报表及其相关的资料）一并报送市游艇会yth0008委、市劳动和社会保障部门备案。